まず結論：150万円と188万円の壁はこう考える

まず、ここで混乱しやすいのは、「子どもの年収」と「親の控除額」は別物だという点です。
大学生の子が19歳以上23歳未満で、親と生計を一にしているなどの要件を満たすなら、年収が103万円を超えても、すぐに親の控除がゼロになるわけではありません。

つまり、こうです

これまでの感覚で「103万円を超えたら終わり」と考えると、かなりもったいないです。
今見るべきは、103万円ではなく、123万円と150万円と188万円です。

• 123万円以下：従来どおり特定扶養親族の扶養控除63万円
• 123万円超〜150万円以下：特定親族特別控除で63万円
• 150万円超〜188万円以下：控除額が61万円→51万円…と段階的に減る
• 188万円超：親のこの控除は受けられない

【早見表】大学生の子の年収いくらまで？親の控除額を一発判定

ここがこの記事の核心です。
子の収入が給与のみである前提なら、親の控除額は次のように判定できます。

なぜ「150万円」が重要なのか

読者が最初に見るべき数字は、実は188万円ではなく150万円です。
なぜなら、150万円までは親の控除額が63万円のままだからです。
「少し超えたら大損するのでは？」と不安になる人が多いですが、150万円までなら、まずここは落ち着いて見て大丈夫です。

なぜ「188万円」が怖いのか

188万円は、この制度の最終ラインです。
188万円を超えると、親は特定親族特別控除を受けられません。
つまり、「少し超えただけ」で控除がゼロになるので、年末にシフトを増やす家庭ほどここは要注意です。

年末調整で出し忘れたら？確定申告の流れ

会社に申告書を出し忘れた場合でも、あわてなくて大丈夫です。
その場合は、確定申告で控除を反映させます。

いつまでにやる？

令和7年分の所得税の申告・納付期限は2026年3月16日です。
期限直前はe-Taxも会場相談も混みやすいので、2月の早い段階で着手するのが安全です。

確定申告に向いている人

• 年末調整でこの控除を出し忘れた
• 子の最終年収が年末時点で読み切れず、会社に正しく出せなかった
• ほかにも医療費控除、ふるさと納税、配当控除などを一緒に整理したい