【2026年年末調整】
基礎控除・給与所得控除はどう変わる？
手取り・還付金への影響を会社員向けに解説
「年末調整で何が変わるの？」「還付金は増える？」「扶養はどうなる？」
この記事では、2026年の年末調整で変わるポイントを、完全初心者向けに図解中心で整理します。
3行結論（ここだけ読めばOK）
- 2026年は、12月の年末調整で基礎控除・給与所得控除・扶養判定に影響が出ます。
- 給与所得控除の最低保障額は65万円 → 74万円へ。基礎控除も所得に応じて引き上げられます。
- 11月までの毎月の給与天引きは原則変わらず、12月の年末調整で精算されます。
この記事で分かること
- 2026年の年末調整で何が変わるか
- 基礎控除と給与所得控除の違い
- 手取り・還付金にどう影響するか
- 扶養・配偶者・大学生の子の判定がどう変わるか
- クリック式で自分への影響を確認
まず結論｜2026年12月の年末調整で影響します
| 見るポイント | 2026年の結論 | 初心者向けひとこと |
|---|---|---|
| いつから？ | 原則2026年12月1日施行 | 12月の年末調整で影響します |
| 11月までの給与 | 源泉徴収事務は原則変更なし | 毎月の天引きはすぐ変わりません |
| 給与所得控除 | 最低保障額 65万円 → 74万円 | 給与収入が低〜中くらいの人ほど要チェック |
| 基礎控除 | 所得に応じて引き上げ | 所得税が軽くなる可能性があります |
| 還付金 | 増える人が出る可能性 | ただし年収・扶養・控除で変わります |
2026年は、税金を計算するときに差し引ける金額が増える改正です。 その結果、年収や扶養状況によっては、所得税が軽くなり、年末調整の還付が増える可能性があります。
まず用語｜基礎控除と給与所得控除の違い
年末調整で最初につまずきやすいのが、「基礎控除」と「給与所得控除」の違いです。 下の図では、2つの控除の役割と、税額を計算する順番をまとめています。
ポイントは、基礎控除は多くの人に共通する控除、 給与所得控除は給与をもらう人に関係する控除という違いです。 まずはこの区別だけでOKです。
変更点まとめ｜2026年はここが変わります
2026年の年末調整では、控除額そのものだけでなく、扶養の判定や年末調整書類にも影響があります。 まずは全体像として、「どの項目が変わるのか」を確認しましょう。
特に会社員が見ておきたいのは、基礎控除・給与所得控除・扶養要件・書類・源泉徴収の5つです。 細かい計算より先に、この5つを押さえると迷いにくいです。
基礎控除はいくら変わる？｜所得別に確認
基礎控除は、所得税を計算するときに差し引く基本の控除です。 2026年・2027年は、所得区分によって控除額が変わるため、自分がどの区分に入るかを見ることが大切です。
図では、合計所得金額と給与収入の目安を並べています。 会社員の場合は、まず給与収入の目安を見て、自分に近い行を確認してください。
給与所得控除はどう変わる？｜最低保障額が74万円へ
給与所得控除は、会社員・パート・アルバイトなど、給与をもらう人に関係する控除です。 2026年は、特に給与収入が190万円以下の人で見直しの影響が分かりやすくなります。
ここでは「最低保障額が上がる」という点を押さえれば十分です。 収入が190万円を超える人は、年末調整表や会社の案内で確認しましょう。
還付金は増える？｜12月に精算される可能性があります
2026年は、11月までの毎月の源泉徴収については大きな変更がないため、 年末調整で1年分を計算し直す形になります。
その結果、すでに天引きされた所得税が多すぎた場合は、12月の年末調整で還付される可能性があります。 ただし、還付額は年収や扶養、保険料控除などで変わります。
扶養・配偶者・大学生の子はどう変わる？
基礎控除と給与所得控除の見直しにより、扶養や配偶者に関する所得要件も確認が必要になります。 特に注意したいのは、配偶者がパートで働いている家庭や、 大学生の子がアルバイトをしている家庭です。
年末調整では、自分の年収だけでなく、家族の収入見込みも使って判定します。 「去年と同じ」で書くとズレることがあるので、提出前に家族で確認しておきましょう。
自分は影響ある？｜1分チェック
当てはまる項目をクリックしてください。チェック数に応じて、年末調整でどこを重点的に見るべきか表示します。
クリック式チェックリスト
まだチェックされていません。当てはまる項目をクリックしてください。
年末調整書類はどこを見る？
年末調整では、書類ごとに確認する内容が違います。 2026年分では改正後の金額に対応した様式になるため、どの書類で何を書くのかを先に整理しておくと安心です。
特に、本人・配偶者・大学生年代の子・保険料控除に関する書類は確認漏れが起きやすいです。 提出前に、見積り額と証明書の有無をまとめて確認しましょう。
よくあるミス｜ここで還付金がズレます
年末調整で多いミスは、計算そのものよりも見込み額の確認漏れや 証明書の提出漏れです。 とくに家族の収入は、本人だけでは分からないこともあります。
還付金を正しく受け取るためには、提出前に「年収見込み」「家族の収入」「控除証明書」の3つを確認しておきましょう。
会社員が今やること｜3ステップでOK
最後に、年末調整前にやることを整理します。 難しく考えず、自分の年収 → 家族の収入 → 控除証明書の順に確認すれば大丈夫です。
特に、配偶者や大学生の子の収入は年末に変わることがあります。 早めに確認しておくと、書類提出の直前に慌てにくくなります。
よくある質問
2026年の年末調整はいつから変わりますか？
毎月の給料の手取りはすぐ増えますか？
還付金はいくら増えますか？
扶養の年収ラインも変わりますか？
まとめ｜2026年の年末調整はここだけ押さえればOK
2026年の年末調整は、基礎控除・給与所得控除・扶養判定が変わるため、会社員にも関係が大きい改正です。 特に、扶養家族がいる人、配偶者がパートの人、大学生の子がアルバイトしている家庭は、年収見込みを早めに確認しておきましょう。
- 2026年12月の年末調整で影響します
- 2026年11月までの毎月の源泉徴収は原則変更なしです
- 給与所得控除の最低保障額は65万円から74万円へ上がります
- 基礎控除は所得に応じて引き上げられます
- 還付金は増える可能性がありますが、金額は人によって違います
- 扶養家族の年収見込みを確認することが重要です
更新情報 / 参照元（一次情報中心）
本記事は、国税庁の公式情報を中心に作成しています。制度内容は今後、年末調整の手引きや様式の確定版で追加情報が出る可能性があります。
